Taller Alicante Cierre Sociedades 2018

INSCRIPCIÓN-MÁS INFORMACIÓN

Programa: 

UNIDAD 1. Imputación temporal de ingresos y gastos.

Análisis del criterio de devengo y las reglas especiales de imputación temporal. y en especial el artículo 11.3 lis. Debe conocer cómo funcionan los artículos 11.4 lis y 11.5 lis. Importante conocer los efectos del artículo 11.6 lis de entregas de activos con pérdidas por deterioros. Repaso del resto de los apartados del artículo 11  en especial apartados  11.10 y 11.11.

UNIDAD 2. Correcciones de valor: amortizaciones. Libertad de amortización. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones para entidades de reducida dimensión. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero . (importante para el examen)

Análisis de  los sistemas de amortización previstos en la norma fiscal. El alumno de conocer y aplicar todos los sistemas de amortización. Además debe conocer las Disposiciones Adicionales y Transitorias aplicables en esta materia. El Reglamento del Impuesto contiene una gran parte de regulación vinculada a las amortizaciones. Analizaremos el artículo 12 LIS. El alumno debe distinguir entre el artículo 11.3 lis y el artículo 106 LIS (fundamental). Análizaremos el régimen de amortizaciones de las Empresas de Reducida Dimensión. Por último es necesario conocer la amortización de los elementos intangibles.

UNIDAD 3. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales. Provisiones y otros gastos.

Análisis del artículo 13 lis. Profundizaremos en el artículo 13.2 lis. Por último, el alumno debe conocer el funcionamiento del fondo de comercio. Asimismo, el artículo 14 lis debe ser entendido por el alumno, relativo a las provisiones y su deducibilidad.
 
UNIDAD 4. Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

El alumno debe conocer los principios que rigen la deducibilidad de los gastos y entender el artículo 15 lis, en todos sus apartados. Especialmente importantes es el artículo 15.i Lis, El articulo 16 LIS es importante para las operaciones de financiación y su deducibilidad en materia de gastos financieros.
 
UNIDAD 5 Reglas de valoración: regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias.

En esta unidad el alumno debe conocer las reglas especiales de valoración precio de mercado del artículo 17 en todos sus apartados.  Análisis exhaustivo de este artículo.  Incidencia del artículo 20 LIS.

UNIDAD 6 . RENTAS EXENTAS (ARTÍCULO 21 LIS) . La reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (artículo 23 LIS) 
 
UNIDAD 7. La compensación de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra.

Se analizará la compensación de bases imponibles negativas, recogidas en el artículo 26 lis. Debe analizarse con especial atención el artículo 26.2 Y 26-3 lis. Además se analizará el devengo del impuesto, con especial atención a la conclusión de periodos impositivos, a excepción de las de empresas de reducida dimensión que deberán ser tratados en profundidad.
 
UNIDAD 8. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión.
 
Repaso de los beneficios fiscales de estas sociedades , especial incidencia en las amortizaciones, beneficios por creación de empleo, perdidas por deterioro y reserva de nivelación.

UNIDAD 9. Reserva de Capitalización (ARTÍCULO 25 LIS)

UNIDAD 10. Jurisprudencia y Consultas destacadas en 2018